收到税务稽查通知，企业该怎么办？

什么情况下建议寻求专业协助？

通常建议在以下情形尽早评估（具体因案而异）：

• 已收到税务稽查通知书，需在法定时限内提交账册、合同、发票等资料；
• 被税务机关约谈，涉及某一交易、某一时期纳税情况；
• 上游或下游涉嫌虚开发票，可能牵连本企业进项或销项；
• 出口业务被质疑单证不全或涉嫌骗取出口退税；
• 公安、检察机关就涉税问题已介入或可能介入调查。

行政稽查阶段与刑事阶段应对重点不同，不宜等到立案后再仓促准备。请说明企业基本情况，我们为您免费初步筛查应对方向。

稽查阶段，企业在做什么

税务稽查通常包括选案、检查、审理、执行等阶段。企业收到《税务稽查通知书》后进入检查阶段，税务机关调阅账簿、凭证、合同、发票等资料，并可能就疑点问题约谈法定代表人、财务负责人或经办人员。

审理阶段税务机关内部审核拟处理意见；企业在此阶段仍可陈述、申辩。作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》后，企业可在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼。

若公安、检察机关已就涉税问题立案，行政稽查与刑事侦查可能并行，应对策略须综合评估，不宜简单视为「补税了事」。

建议提前准备的资料

• 涉案期间的账簿、凭证、原始发票及纳税申报表；
• 与争议交易相关的购销合同、付款凭证、物流或验收记录；
• 与上下游交易对应的银行流水（注意公户、私户混用问题）；
• 稽查通知书、约谈记录、此前提交资料清单的复印件。

资料整理宜按「合同—发票—付款—物流/验收」逐笔对应，便于证明交易真实或说明合理差异。

哪些行业近期风险较高

以下类型企业更宜关注涉税合规与稽查应对：

• 进出口贸易、跨境电商 — 出口退税单证、外汇收汇与货物流向；
• 建筑、商贸 — 挂靠经营、第三方代开票、进项来源；
• 医药、软件、咨询 — 服务费真实性、公转私、发票与合同一致性；
• 曾被上下游牵连的企业 — 上游虚开可能导致本企业进项转出及补税。

应对一般流程

1. 了解事项 — 核对稽查范围、适用法律依据及配合义务；
2. 固定证据 — 整理账册、合同、发票、资金流及物流（如有）对应关系；
3. 初步评估 — 判断补税、滞纳金或刑事风险的大致方向；
4. 正式介入 — 需要时由律师协助陈述、申辩或代理复议、诉讼；
5. 后续合规 — 根据处理结果完善内控，降低同类风险复发。

以上仅为一般性说明，具体程序因案而异。本站免费筛查不构成委托关系，也不承诺案件结果。

收费与工作方式

税务法律服务按阶段收费，不搞「按少缴税款比例提成」。流程一般为：免费初步筛查 → 出具书面《法律服务方案》→ 您确认后按阶段签署委托合同。

稽查应对阶段怎么收费？

进入正式代理后，稽查应对阶段通常按阶段打包价收取律师费。一般案件起点约 2 万元，视稽查范围、争议税种、是否涉及复议或诉讼等因素，在书面方案中逐项报价。

会不会按「少缴税款」提成？

不会。本所税务业务不按少缴税款或补税金额比例收取律师费，避免利益冲突与合规风险。

免费筛查要收费吗？

初步了解应对方向不收费，也不构成委托关系。需律师介入稽查、复议、诉讼或刑事辩护的，须另行签署书面委托合同。

正式收费以书面委托合同为准。

企业常见疑问

取得的发票被认定虚开，一定有问题吗？

不一定。若存在真实交易、主观上不知发票非法取得，可能属于「善意取得」，行政后果与刑事责任不同。需结合交易真实性、税款损失等个案判断。

虚开增值税专用发票一定构成犯罪吗？

不是。2024 年司法解释明确：不以骗抵国家税款为目的、未造成税款损失的，依法不构成该罪。但造成税款损失的，仍可能承担行政或刑事责任。

收到《税务处理决定书》还能申诉吗？

可以。对税务处理决定不服的，可在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼。注意期限，逾期可能丧失救济权利。

补了税还会被追究刑事责任吗？

有可能。行政补税与刑事追责相互独立。虚开、骗税等行为在补税、退赃后仍可能从宽处理，但是否追究刑责须结合数额、主观目的、是否造成税款损失等个案判断。

上下游被查，我们会受到牵连吗？

若您取得的发票被认定为虚开，税务机关可能要求进项转出、补税并加收滞纳金；若存在资金回流、无真实交易等情节，刑事风险亦可能上升。建议收到协查通知后立即梳理该笔交易的全套资料。

更多案例与法规解读见 税务资讯。